С четверга, 23 сентября, представители малого бизнеса активно обсуждают в соцсетях инициативу Федеральной налоговой службы о введении новой фискальной схемы. Она станет промежуточной между упрощённой системой налогообложения (УСНО) и правилами для самозанятых.
Законопроект пока не опубликован, но на него уже ссылается одна из ежедневных деловых газет. Суть новации в том, что микробизнес будет платить повышенный налог с дохода или прибыли (по выбору), но с работодателей снимут обязанность отчислять деньги в социальные фонды. Персоналу предлагается самостоятельно позаботиться о сохранении трудового стажа и будущей пенсии.
Сообщения о подготовке новой налоговой реформы подтверждают слова главы Минэкономразвития Максима Решетникова на онлайн-встрече с депутатами Госдумы 25 мая 2020 года. Министр сказал, что УСНО придётся корректировать, и это будет следствием введения коронавирусных льгот для малых предприятий. Ставка социального взноса с суммы превышения фактического заработка над минимальным уровнем была снижена с 30% до 15% (в пределах МРОТ сохранились прежние условия). По словам Решетникова, послабление создало для малого бизнеса «тихую гавань», из которой теперь сложно выйти.
Что известно о планах налоговиков на сегодня? Новый режим будет применяться для предприятий численностью не более 5 человек и годовой выручкой до 60 миллионов рублей. Ставка налога на доход возрастёт с 6% до 8%, а на прибыль (доход минус расход) с 15% до 20%.
С нынешнего года такие ставки введены для предприятий и предпринимателей, превысивших порог УСНО по выручке или численности персонала. Скоро, возможно, их распространят на микробизнес, и это будет уже массовое явление, поскольку доля подобных предприятий в общей численности СМП превышает 95%. Трудоустроено на них 7015452 работника (на 10 сентября).
Налоговое бремя усиливается, но предполагаемое избавление от необходимости перечислять социальные взносы во внебюджетные фонды для многих предприятий с лихвой компенсирует этот пресс. Одни только отчисления на будущую пенсию сотрудников составляют до 22% фонда оплаты труда.
Большинство владельцев микробизнеса, имеющих наёмный персонал, скорее всего, положительно оценят инициативу. Тем более что она сулит также радикальное сокращение отчётности. А вот их сотрудникам придётся самим позаботиться о пенсионных отчислениях. Так, как это уже сейчас делают самозанятые. Для того чтобы не потерять стаж, и соответственно будущую пенсию, им приходится ежегодно добровольно и самостоятельно перечислять в Пенсионный фонд по 32 448 рублей.
Вряд ли работодатель захочет увеличивать зарплату на сумму сэкономленных страховых взносов, ведь его налог с дохода растёт. Работники малого бизнеса, чья средняя зарплата значительно ниже общей средней по стране (30,7 против 56 тысяч рублей), будут вынуждены отрывать деньги для ПФР из своего скромного текущего дохода. При 400 долларов в месяц возникает большое искушение пренебречь заботой о завтрашнем дне в пользу нормального питания и оплаты коммунальных услуг.
С другой стороны у наёмных работников в малом бизнесе появляется выбор: остаться в рамках системы государственного пенсионного обеспечения или начать откладывать на старость, воспользовавшись срочным банковским вкладом.
Сегодня банки предлагают вкладчикам ставку до 6,5% годовых, при условии, что деньги будут нетронуты в течение длительного времени, например пяти лет. Предположим, человек кладёт ежегодно минимальную сумму взноса в ПФР 32 448 рублей и ежемесячно причисляет полученные проценты к «телу» вклада. Через пять лет он будет располагать суммой ₽236 501. К окончанию следующей пятилетки на счёте вклада окажется ₽518 669, что позволяет снимать ежемесячную ренту ₽2,8 тысячи. И это за целое десятилетие накопления. На такие деньги не разгуляешься.
Самый безвольный сценарий – не отправлять деньги в ПФР и надеяться на независящую от трудового стажа социальную пенсию. Правда, она сегодня тоже очень невелика - 5 796 рублей в месяц. Для того чтобы получать больше к 2024 году нужно будет иметь трудовой стаж не менее 15 лет.
По оценке аналитического агентства Frank RG количество самозанятых в России к 2024 году достигнет 8 миллионов человек. Прибавив к этому числу 7 миллионов сотрудников микропредприятий, получим 15-миллионную армию людей, имеющих самые туманные перспективы пенсионного обеспечения.
Скорее всего, их число будет ещё пополняться за счёт искусственного дробления предприятий с численностью более 5 человек. Возникает прямой соблазн прекратить платить Пенсионному фонду за своих сотрудников. Тем более что схема разделения предприятия на несколько формально независимых частей уже сегодня широко распространена.
«Компании [малого предпринимательства] ориентированы не на масштабирование своего бизнеса, а на выбор «оптимального» налогового режима» - констатирует бизнес-омбудсмен Борис Титов в своём последнем докладе «МСП/Постковид. Время для системных решений».
С учётом теневого сектора экономики речь может идти о 23 миллионах человек без гарантированного материального минимума к старости. В таких условиях дальнейшее повышение пенсионного возраста многими россиянами было бы воспринято уже как лучшее из зол.
